獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通情形


一、 獨立董事與內部稽核主管溝通情形

1. 獨立董事與內部稽核主管之溝通方式：

內部稽核主管至少每季於董事會中，就本公司內部稽核執行狀況；及內控查核情形向獨立 董事提出報告；若必要時會與獨立董事於董事會前，針對內部稽核查核時所遇特殊問題； 及公司內控各項循環及管理作業之異常事項先行討論，對於每月提交之稽核核告，獨立董事對於查核事項如有疑問或改善建議，會以電子郵件與內部稽核主管進行討論，此外若有急迫之重大事項時，雙方得隨時以各種有效方式進行溝通。

2. 歷次獨立董事與內部稽核主管溝通情形摘要如下表：

日期/名稱 溝通重點
114/05/07 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：報告稽核業務執行情況。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
114/03/11 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.報告稽核業務執行情況。
2.提交並說明本公司民國113年度內部控制制度有效性考核及出具內部控制制度聲明書案。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
113/12/24 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.報告稽核業務執行情況。
2.提交並說明114年度內部稽核計劃。
3.提交並討論修訂本公司「內部控制制度總則」暨「內部稽核施行細則」部分條文案。
4.提交並討論增訂本公司「永續資訊管理作業」。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
113/11/06 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：報告稽核業務執行情況。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
113/08/06 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：報告稽核業務執行情況。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
113/05/07 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：報告稽核業務執行情況。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
113/03/12 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.報告稽核業務執行情況。
2.提交並說明本公司民國112年度內部控制制度有效性考核及出具內部控制制度聲明書案。
3.提交並討論修訂本公司「董事會議事規則」部分條文案。
4.提交並討論修訂本公司「審計委員會組織規程」及內部控制制度「審計委員會運作管理作業」部分條文案。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
112/12/19 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.報告稽核業務執行情況。
2.提交並說明113年度內部稽核計劃。
溝通結果：獨董建議將「溫室氣體盤查執行情況」列入年度稽核計畫目中，其餘出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
112/11/06 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項： 報告稽核業務執行情況。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會報告。
112/08/08 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.報告稽核業務執行情況。
2.提交並討論增訂本公司「關係人相互間財務業務相關作業規範」案。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
112/05/09 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：報告稽核業務執行情況。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
112/03/22 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.報告稽核業務執行情況。
2.提交並討論本公司民國111年度內部控制制度有效性考核及出具內部控制制度聲明書案。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
111/12/27 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.報告稽核業務執行情況。
2.提交說明112年度內部稽核計劃。
2-1.回覆洪麗蓉獨董有關海外子公司查核規畫之提問。
2-2.楊文安獨董提示海外子公司查核時應注意台灣及當地法令遵行事項。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
111/11/09 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.報告稽核業務執行情況。
2.提交並討論增訂本公司「內部重大訊息處理程序」。
3.提交並討論修訂本公司「薪資報酬委員會組織規程」暨內部控制制度「薪資報酬委員會運作管理作業」部分條文。
4.提交並討論修訂本公司內部控制制度「財務報表編製流程管理作業、適用國際財務報導準則管理作業、會計專業判斷程序、會計政策與估計變動流程作業.」部分條文。
5.提交並討論修訂本公司「董事會議事規則」及內部控制制度 「董事會議事運作之管理作業」部分條文。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。
111/08/09 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：報告稽核業務執行情況。
溝通結果：無意見。
111/05/10 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：報告稽核業務執行情況。
溝通結果：無意見。
111/03/09 審計委員會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.報告稽核業務執行情況。
2.提交並討論本公司民國110年度內部控制制度有效性考核及出具內部控制制度聲明書案。
3.提交並討論修訂本公司「取得或處分資產作業」部分條文。
溝通結果：出席獨董無異議通過、提交董事會決議。

二、獨立董事與會計師溝通情形

1.獨立董事與會計師之溝通方式：

獨立董事若就會計師財務報表查核或核閱結果、重大調整分錄、內控審查及其他重大異常事項若有疑義，得隨時與會計師以各種形式進行溝通。

2.歷次獨立董事與會計師溝通情形摘要如下表：

日期/名稱 溝通重點
114/03/11 獨立董事與會計師座談會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.就下列項目向獨立董事報告：
(1)查核範圍與重大性
(2)查核報告及關鍵查核事項
(3)其他溝通事項
(4)會計師之獨立性
溝通結果：針對會計師之報告與回覆獨立董事無異議。
113/11/06 獨立董事與會計師座談會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.就下列項目向獨立董事報告：
(1)溝通計畫。
(2)主辦會計師之角色與責任。
(3)查核計畫。
(4)會計師之獨立性。
(5)會計師事務所之品質管理系統。
溝通結果：針對會計師之報告與回覆獨立董事無異議。
113/03/12 獨立董事與會計師座談會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.就下列項目向獨立董事報告：
(1)查核範圍與重大性
(2)查核報告及關鍵查核事項
(3)其他溝通事項
(4)會計師之獨立性
2.回覆獨董關於審計公費、簽證會計師投入時數及事務所教育訓練時數兩者與同業平均數差異之提問。
溝通結果：針對會計師之報告與回覆獨立董事無異議。
112/11/06 獨立董事與會計師座談會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
就下列項目向獨立董事報告：
(1)溝通計畫。
(2)主辦會計師之角色與責任。
(3)查核計畫。
(4)會計師之獨立性。
(5)會計師事務所之品質管理系統。
溝通結果：針對會計師之報告與回覆獨立董事無異議。
112/03/22 獨立董事與會計師座談會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
就下列項目向獨立董事報告：
(1)查核範圍。
(2)查核報告及關鍵查核事項。
(3)新型冠狀病毒疫情之影響。
(4)會計師之獨立性。
溝通結果：針對會計師之報告與回覆獨立董事無異議。
111/11/09 獨立董事與會計師座談會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.就下列項目向獨立董事報告：
(1)溝通計畫。
(2)主辦會計師之角色與責任。
(3)查核計畫。
(4)會計師之獨立性。
(5)《國際執業會計師道德守則》對於”非認證服務”和”公費”相關條文的重要修訂。
(6)審計品質指標資訊。
2.回覆洪麗蓉獨董提問：本公司截至Q3 止存貨金額較去年同期有較大增幅，關鍵查核事項中為何未列入存貨相關項目。
溝通結果：針對會計師之報告與回覆獨立董事無異議。
111/03/09 獨立董事與會計師座談會
出席獨董：洪麗蓉、楊文安、管衍德、陳銘彬。
溝通事項：
1.會計師之獨立性及適任性。
2.與治理單位溝通之重要事項。
3.回覆獨立董提問：查核期間公司配合度是否良好，以及對於內控及經營管理會計師是否有其他改善建議。
溝通結果：針對會計師之報告與回覆獨立董事無異議。
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